Evolución de las normas de Control del Lavado de Activos y de la transparencia fiscal. El rol de los organismos internacionales (GAFI, OEA, ONU, OCDE). Las Recomendaciones Internacionales y los nuevos estándares. Su influencia en las fuentes del Derecho. Aspectos constitucionales del nuevo paradigma.

Marco conceptual del Lavado de Activos y su evolución legislativa, análisis de la Ley 19.574 y sus decretos reglamentarios. Delitos de lavado de activos. Bien Jurídico tutelado. Actividades delictivas precedentes. Delito de conversión y transferencia. Delito de posesión y tenencia. Delito de ocultamiento. Delito de asistencia. Tipos objetivos. Tipo subjetivo (dolo directo, dolo eventual – ceguera voluntaria). Comisión por acción. Posible comisión por omisión: rol del sujeto obligado.

Concepto de debida diligencia, análisis legislativo y reglamentario. Las normas del Banco Central, Recopilación de Normas y Comunicaciones. Las competencias de los organismos de supervisión del sector financiero (BCU) y no financiero (SENACLAFT). El Rol de la UIAF. Obligaciones de los sujetos obligados financieros y no financieros. Clasificación de clientes, perfiles de clientes y parametrización de estos. Nuevas tendencias en KYC (Identidad Digital – Data Sharing). El Origen de Dinero, forma de probarlo y justificarlo. Análisis de documentos tales como estados de situación patrimonial. La regularidad fiscal a efectos de prueba. Beneficiario Final y la relación con el origen del dinero. Propósito de la relación comercial y análisis de la usualidad de la actividad esperada. Administración de Riesgos, segmentación y matrices de riesgos para la prevención del lavado de activos. Análisis de riesgos de las instituciones reguladas. Definición de factores de riesgo. Monitoreo. El Informe circunstanciado importancia de este. El Rol del Oficial de Cumplimiento y del Comité de Cumplimiento. Estructura de Cumplimiento y normas generales de Gobierno Corporativo. Relevancia de la cultura de cumplimiento “Tone at the top”. Señales de Alerta de lavado de activos. El Reporte de Operaciones Sospechosas, oportunidad y calidad del reporte.

Las competencias de la Senaclaft. Obligaciones generales de los Sujetos Obligados No Financieros y la Evaluación Nacional de Riegos. Las Obligaciones genéricas del Sector Publico respecto de las obligaciones de Prevención de Lavado de Activos. Las obligaciones de Escribanos, Abogados y Contadores. La importancia del secreto profesional y sus límites. Los proveedores de servicios societarios, riesgos y mitigantes. Las zonas francas, obligaciones para desarrolladores y usuarios directos e indirectos. El sector inmobiliario: inmobiliarias y promotores de la construcción. Los Casinos y otros sectores que manejan artes y antigüedades. Las Asociaciones civiles, fundaciones y partidos políticos. Los derechos de los sujetos obligados frente a la Senaclaft y potestades de la misma en una actividad de supervisión.

Las competencias del BCU. Obligaciones particulares adicionales en materia de prevención de LA/FT. Referencia a las diferentes actividades dentro del sector de forma tal de comprender los distintos enfoques a la hora de aplicar controles de prevención de lavado. Particularidades del Mercado de Valores, Sistema Financiero y Sistema de Pagos.

Casos administrativos analizados por los tribunales nacionales. Sanciones de la Senaclaft y del BCU, análisis de antecedentes administrativos. Análisis de sentencias de Juzgados Especializados sobre caso de lavado de activos en Uruguay y otros casos regionales.

Conceptos generales. El dilema de la trazabilidad de fondos. Distintas categorías y análisis de impacto en la regulación del sistema financiero. Estatus legal de las actividades de emisión, compraventa y custodia de activos virtuales. Avances y principales desafíos en materia de Prevención de LA/FT. Aproximación al tratamiento tributario de las criptomonedas como medio de intercambio de bienes y servicios. Dificultades para la aplicación de la Travel Rule.

Delito fiscal, concepto. Análisis de normas tributarias nacionales contenidas en el Código Tributario. Concepto de perfil tributario del cliente y su regularidad fiscal en el país o en el extranjero. Potestades de la Administración Fiscal y de la Senaclaft en una investigación por un delito fiscal. Intercambio de información con fines tributarios. El Rol de la OCDE. Common Reporting Standard. Nuevos requisitos de sustancia incluidos en las directivas BEPS.